一、税务总局10号文件原文
1、税务总局2026年第10号文件包含两份公告，分别为《关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》和《关于起征点标准等增值税征管事项的公告》，核心内容如下：
2、一、财政部税务总局公告2026年第10号核心内容增值税起征点标准明确小规模纳税人起征点分三种情形：按月计税：2026年1月1日至2027年12月31日期间，月销售额未超过10万元的，免征增值税；按季计税：季度销售额未超过30万元的，免征增值税；按次纳税：每次（日）销售额未超过1000元的，免征增值税。该标准适用于小规模纳税人发生应税交易的情形，为阶段性优惠政策。免征增值税项目延续多项现行免税政策，包括：农业生产者销售自产农产品；农业机耕、排灌、病虫害防治等农业服务；医疗机构提供的医疗服务；古旧图书销售；自然人销售自己使用过的物品等。具体项目清单需参考公告原文，确保政策适用准确性。二、国家税务总局公告2026年第10号核心内容小规模纳税人征管规则销售额未达起征点标准的小规模纳税人，可选择放弃免税并开具增值税专用发票，满足下游企业抵扣需求。
3、自然人纳税规定明确自然人六类情形需按月适用起征点标准，包括：
4、取得国债利息收入；出租不动产收入；转让著作权收入；个人提供建筑服务收入；个人从事快递收派服务收入；其他经国务院财政、税务主管部门规定的情形。除上述情形外，自然人其他收入按次适用起征点标准。发票开具要求适用减按1%征收率政策的小规模纳税人，必须按1%征收率开具发票，不得自行调整税率或征收率。
5、施行日期与废止条款自2026年1月1日起施行，同时废止《国家税务总局公告2023年第1号》，确保政策衔接平稳过渡。
6、两份公告通过国家税务总局官方渠道发布，纳税人可登录官网查询原文或通过税务机关获取详细解读。
二、北京税务:热点问题(2024年6月)
北京税务热点问题解答（2024年6月）
一、征收管理热点问题开具数电票时由于商品种类较多，能开销货清单吗？数电票载体为电子文件，无最大开票行数限制，交易项目明细可全部展示，无需开具销货清单（数电纸票可开具清单）。
可无限次打印，法律效力与纸质发票相同，可直接入账。
提供PDF、OFD、XML三种格式，仅XML格式符合入账要求（含数字签名）。
若以纸质打印件报销，需同时保存XML格式电子文件。
二、货物和劳务税热点问题金融机构向小微企业主贷款利息收入是否免征增值税？仅向小微企业（小型企业、微型企业、个体工商户）发放小额贷款的利息收入可免征增值税，向自然人（如小微企业主）发放的贷款利息收入不适用该政策。
小规模纳税人差额征税的销售额判断标准按月申报的小规模纳税人适用建筑服务分包款差额征税政策时，以差额后的销售额判断是否享受月销售额10万元以下免征增值税政策。
增值税按次纳税与按期纳税的划分标准
已办理税务登记或临时登记的小规模纳税人：月销售额≤10万元（季销售额≤30万元）免征增值税。
未办理登记的纳税人：按次纳税起征点为500元/次，超过则征税。建议经常代开发票的自然人办理登记以享受免税政策。
3%征收率减按1%的销售额计算公式销售额=含税销售额÷(1+1%)，依据国家税务总局2020年第9号公告原理推导。
资源回收企业“反向开票”申请表填写规则
小规模纳税人无需填写“销售报废产品选择适用增值税简易计税方法的起始时间”。
此前已选择简易计税的，填写开始适用月份；
此前未选择且此次勾选简易计税的，填写申请次月；勾选一般计税则无需填写。
购置免税电动车的时间认定标准以机动车销售统一发票或海关关税专用缴款书开具日期为准，依据财政部2023年第10号公告。
三、财产与行为税热点问题电子税务局申报印花税如何享受“六税两费”减免？在【财产和行为税纳税申报】界面勾选“是”，系统自动减半计算数据。
多家庭共同购房的契税税率确定规则按家庭成员（购房人、配偶、未成年子女）已有住房情况及各自所占份额判断是否享受唯一住房优惠政策。
公交站场：包括首末车站、停车场、保养场等。
道路客运站场：包括站前广场、发车位、站务用地等。
城市轨道交通系统：包括车站、运营控制中心、车辆基地等（不含商业设施用地）。
交强险保单印花税缴纳规定按“财产保险合同”税目计算缴纳。
房屋装修期间房产税缴纳规则大修连续停用半年以上的，免征房产税，免税期自工程开始至完工日止。
房产税和土地使用税纳税义务截止时间以房产、土地实物或权利状态变化的当月末为截止时间。
应税合同、产权转移书据：按次或按季申报（单位可按季）。
契税优惠税率适用家庭范围包括购房人、配偶及未成年子女。
四、个人所得税热点问题个体工商户个人所得税减半政策计算方法减免税额=(经营所得应纳税所得额≤200万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×比例)×50%，政策执行至2027年12月31日。
个人保险代理人定义仅指代办保险业务的自然人，不包括个体工商户。
范围：医保目录内自付部分累计超1.5万元的部分，限额8万元。
资料：留存医药服务收费及医保报销票据原件或复印件。
五、社会保险费热点问题北京市社保费缴费工资申报期限用人单位和灵活就业人员申报2024年度缴费工资的期限为2024年6月10日至7月25日。
用人单位：社保费管理客户端、电子税务局、社保大厅税务窗口等。
灵活就业人员：“京通”小程序、电子税务局、社保大厅税务窗口等。
缴费基数依据用人单位以职工2023年度月平均工资申报；机关事业单位职业年金缴费工资与基本养老保险一致，无需单独申报。
灵活就业人员缴费基数选择在企业职工基本养老保险缴费基数下限和上限之间选择，两险基数须一致。
缴费周期选择灵活就业人员可选择按月、季、半年或年缴费。
六、资环税热点问题水资源税是否享受“六税两费”减免？水资源税未纳入减免政策范畴。
朝阳、海淀等区：45元/平方米；门头沟、房山等区：42元/平方米；延庆区：35元/平方米。
人均耕地低于0.5亩的区不提高税额。
占用其他农用地按所在区耕地税额缴纳。